Steuerberatung für Holding und Unternehmensgruppe — laufend, nicht nur bei der Gründung

Stand: Oktober 2026

Eine Unternehmensgruppe braucht mehr als eine Steuererklärung je Gesellschaft: eine einheitliche Buchungslogik, abgestimmte Verrechnungen und ein Bild der Gruppe als Ganzes. Gemeint sind hier operative Unternehmensgruppen, nicht private Vermögens-Holdings.

Typische Strukturen

Einheitliche Buchhaltung für alle Gesellschaften

Jede Gesellschaft wird eigenständig gebucht — aber nach demselben Kontenrahmen, denselben Regeln und demselben Abschlusskalender. Nur so lassen sich die Gesellschaften vergleichen und zu einem Gruppenbild zusammenführen.

Verrechnungen innerhalb der Gruppe

Holding: steuerliche Grundzüge

Dividenden einer Tochter-GmbH an die Holding-GmbH sind bei der Körperschaftsteuer im Ergebnis zu 95 % steuerfrei, wenn die Beteiligung mindestens 10 % beträgt (§ 8b Abs. 1, 4 und 5 KStG); bei der Gewerbesteuer gilt das ab 15 % (§ 9 Nr. 2a GewStG). Gewinne aus dem Verkauf von Beteiligungen sind auf Ebene der Holding ebenfalls im Ergebnis zu 95 % steuerfrei (§ 8b Abs. 2 KStG). Ob sich eine Holding lohnt, hängt von Beteiligungsquoten, Finanzierung und geplanten Transaktionen ab — eine Einzelfallfrage.

Organschaft: laufend richtig durchführen

Mit einer ertragsteuerlichen Organschaft werden Gewinne und Verluste der Tochter dem Mutterunternehmen zugerechnet. Voraussetzung sind die Stimmrechtsmehrheit ab Beginn des Wirtschaftsjahres und ein im Handelsregister eingetragener Gewinnabführungsvertrag über mindestens fünf Jahre (§§ 14, 17 KStG). Der Vertrag muss in jedem Jahr tatsächlich durchgeführt werden: Der handelsrechtliche Gewinn wird vollständig abgeführt, ein Verlust vollständig ausgeglichen. Fehler dabei oder eine vorzeitige Beendigung ohne wichtigen Grund können die Organschaft rückwirkend kippen.

Die umsatzsteuerliche Organschaft entsteht und endet automatisch, wenn die Eingliederung vorliegt oder wegfällt (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG). Dann meldet nur der Organträger die Umsatzsteuer an, Leistungen innerhalb des Organkreises sind nicht steuerbar. Weil kein Antrag nötig ist, sollte jede Änderung der Gruppenstruktur darauf geprüft werden.

Gruppen-Reporting und Konzernabschluss

Aus den Monatsabschlüssen der Gesellschaften entsteht ein Reporting für die Gruppe, in dem Verrechnungen untereinander herausgerechnet sind. Ob zusätzlich ein Konzernabschluss aufgestellt werden muss, hängt von Beherrschung und Größe der Gruppe ab (§§ 290, 293 HGB) — das klären wir zu Beginn.

Gestaltung, bevor entschieden wird

Zukauf, Umstrukturierung, neue Gesellschaft oder Nachfolge: Steuerliche Gestaltungsfragen berate ich selbst — bevor die Entscheidung fällt. Die rechtliche Umsetzung, etwa Gewinnabführungsverträge oder Umwandlungen, begleite ich federführend zusammen mit den Rechtsanwälten der Kanzlei.

Für Bank und Gesellschafter: Reporting für Bank und Gesellschafter. Wechsel mit mehreren Gesellschaften: Steuerberater wechseln als GmbH oder Unternehmensgruppe.

Häufige Fragen

Lohnt sich eine Holding für unsere Unternehmensgruppe?

Das hängt vom Einzelfall ab. Eine Holding kann sinnvoll sein, wenn Gewinne der Töchter in der Gruppe bleiben und reinvestiert werden sollen oder ein späterer Verkauf von Beteiligungen denkbar ist. Dem stehen zusätzlicher Verwaltungsaufwand und Kosten gegenüber. Beteiligungsquoten, Finanzierung und Pläne der Gesellschafter entscheiden.

Was muss bei einer Organschaft laufend beachtet werden?

Vor allem die tatsächliche Durchführung des Gewinnabführungsvertrags: Der handelsrechtliche Gewinn muss jedes Jahr vollständig abgeführt und ein Verlust vollständig ausgeglichen werden, und die Stimmrechtsmehrheit muss ab Beginn des Wirtschaftsjahres bestehen. Außerdem gilt die Mindestlaufzeit von fünf Jahren (§§ 14, 17 KStG).

Brauchen wir einen Konzernabschluss?

Ein Mutterunternehmen, das Tochterunternehmen beherrscht, muss grundsätzlich einen Konzernabschluss aufstellen (§ 290 HGB). Kleinere Gruppen sind befreit, wenn sie an zwei aufeinanderfolgenden Stichtagen mindestens zwei von drei Größenmerkmalen nicht überschreiten (§ 293 HGB). Das klären wir für Ihre Gruppe anhand der aktuellen Werte.

Muss jede Gesellschaft der Gruppe zu uns wechseln?

Nicht zwingend, aber ein Gruppenbild entsteht am einfachsten, wenn alle Gesellschaften nach denselben Regeln gebucht werden. Ein Wechsel kann gestaffelt erfolgen; eng verflochtene Gesellschaften wechseln am besten gemeinsam.

Dieser Beitrag ist eine allgemeine Information und ersetzt keine individuelle Beratung. Rechtsstand: 21.10.2026.

Ihre Gruppe im Blick

Im Erstgespräch sehen wir uns Ihre Gruppenstruktur an und klären, wo Buchhaltung, Verrechnungen und Reporting heute stehen.

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